28.10.2021 прокуратура Московского метрополитена поддержала государственное обвинение по уголовному делу следственного отдела по расследованию преступлений на Московском метрополитене, особо режимных объектах и в экологической сфере Главного следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по г. Москве в отношении Макарова Николая Владимировича, 1980 г.р., уроженца Московской области, Апостолова Александра Андреевича, 1954 г.р., уроженца Брянской области, и Ключникова Анатолия Анатольевича, 1959 г.р., уроженца Республики Саха (Якутия).
Приговором Гагаринского районного суда г. Москвы Макаров Н.В. признан виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, а Апостолов А.А. и Ключников А.А. признаны виновными в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 33, п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ.
Установлено, что Макаров Н.В., являясь генеральным директоров ООО «ИНЭНКОМ», в период с 01.01.2011 по 20.03.2014, действуя с ведома и по договоренности с Апостоловым А.А. и Ключниковым А.А. – учредителями ООО «ИНЭНКОМ», будучи обязанным соблюдать требования налогового и финансового законодательства, осознавая, что ООО «ПрофХолдинг» реальной хозяйственной деятельности не осуществляет, товар для Общества, не поставляет, с целью создания формального документооборота и придания видимости наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета указанной организации, подписал от своего имени договор поставки товара № 85-П с ООО «ПрофХолдинг» от 28.08.2010, где генеральным директором фиктивно выступала Иванова Н.А., не имевшая намерения в указанный период времени осуществлять предпринимательскую деятельность и фактически деятельность от имени указанной организации не осуществлявшая.
Далее, Макаров Н.В., в период с 28.10.2010 до 20.03.2014, передал подписанные им лично документы по правоотношениям ООО «ПрофХолдинг» главному бухгалтеру Общества Орловой Е.А.
Основываясь на предоставленных Макаровым Н.В. документах, в период с 01.01.2011 по 20.03.2014 Орлова Е.А., неосведомленная о преступных намерениях Макарова Н.В., Апостолова А.А. и Ключникова А.А., а также о неправомерности сделок с ООО «ПрофХолдинг», отражала в регистрах бухгалтерского учета, в том числе, в книгах покупок и книгах продаж и налоговой отчетности Общества заведомо для Макарова Н.В., Апостолова А.А. и Ключникова А.А. ложные сведения по взаимоотношениям с ООО «ПрофХолдинг».
При этом, Ключников А.А. и Апостолов А.А., придерживаясь ранее разработанного плана и своих преступных ролей, в период с 01.01.2011 по 23.12.2013, действуя согласованно, являясь распорядителями денежных средств Общества, подтвердили главному бухгалтеру Общества Орловой Е.А. правомерность осуществления оплаты в адрес ООО «ПрофХолдинг», поручив осуществить с расчетных счетов Общества безналичные платежи в адрес ООО «ПрофХолдинг», что ей и было сделано в период с 01.01.2011 по 23.12.2013.
Таким образом, Апостолов А.А. и Ключников А.А., являясь организаторами преступления и руководя его исполнением, и Макаров Н.В., выступая в качестве его исполнителя, действуя согласованно, в период времени с 24.01.2011 по 23.12.2013 обеспечили перечисление денежных средств с расчетных счетов Общества на расчетный счет ООО «ПрофХолдинг» в размере 270 207 805, 12 рублей.
В дальнейшем, главным бухгалтером Общества Орловой Е.А. на основании данных бухгалтерского и налогового учетов Общества, сформированных, в том числе на основании предоставленных Макаровым Н.В. документов по правоотношениям с ООО «ПрофХолдинг» в период 20.04.2011 по 20.03.2014 изготовлены налоговые декларации Общества по НДС за 1, 2, 3, 4 кв. 2011 года, за 1, 2, 3, 4 кв. 2012 года, за 1, 2, 3, 4 кв. 2013 года, в которые Макаровым Н.В. под руководством Апостолова А.А. и Ключникова А.А., внесены заведомо ложные сведения о размерах налоговых вычетов по НДС и суммах НДС, подлежащих уплате в бюджет.
В результате умышленных преступных действий Макарова Н.В., Апостолова А.А. и Ключникова А.А. Обществом в срок до 20.03.2014 не был исчислен и уплачен НДС в сумме 46 151 654 рублей.
Таким образом, Ключников А.А. и Апостолов А.А., действуя согласованно, в период времени с 01.02.2008 по 28.08.2010 организовали, а в период с 01.01.2011 по 20.03.2014 руководили исполнением Макаровым Н.В. уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате Обществом, в особо крупном размере, путем включения в налоговые декларации по НДС за 1, 2, 3, 4 кв. 2011 года, за 1, 2, 3, 4 кв. 2012 года и 1, 2, 3, 4 кв. 2013 года, заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах НДС, подлежащих уплате в бюджет, а также в связи с включением в состав расходов затрат по финансово-хозяйственным отношениям с фиктивной организацией ООО «ПрофХолдинг», на общую сумму 46 151 654 рублей, что превышает 45 000 000 рублей, то есть в особо крупном размере.
Подсудимые свою вину не признали. С учетом позиции государственного обвинителя, характера и степени общественной опасности совершенного подсудимыми преступления, их личности и отношения к содеянному, суд назначил Макарову Н.В. наказание в виде 2 лет лишения свободы условно, Ключникову А.А. 2 года 6 месяцев лишения свободы условно, Апостолову А.А. 2 года 6 месяцев лишения свободы условно. Гражданский иск о взыскании с Макарова Н.В., Апостолова А.А., Ключникова А.А. суммы, причиненного преступлением вреда в размере 46 151 654 рублей, заявленный по делу прокуратурой, удовлетворен в полном объёме. Приговор в законную силу не вступил.
Поделиться:
